вопрос от читателя: вычет НДС с предоплаты
В договоре указано, что оплата оказываемых за месяц услуг полностью осуществляется до 5-го числа текущего месяца. Является ли этот пункт достаточным для вычета НДС с аванса или в договоре необходимо конкретно прописать, что стоимость оказываемых услуг перечисляется авансом? Сколько должно быть при этом счетов-фактур после произведенного авансового платежа: одна - на стоимость оказываемых за месяц услуг, или две - одна из которых на предоплату, а другая как раньше в конце месяца на стоимость оказываемых услуг на ту же сумму, что и предоплата?
Comments
-
Хороший вопрос 😀
по п. 12 ст. 171 НК РФ покупатель, перечисливший оплату в счет предстоящего оказания услуг, может принять к вычету суммы НДС, предъявленные продавцом этих услуг.
по п. 9 ст. 172 НК РФ для такого вычета нужны:
-счет-фактура от продавца, выставленный при получении оплаты в счет предстоящего оказания услуг
- документ, подтверждающий фактическое перечисление такой оплаты
- договор, предусматривающий "перечисление указанных сумм".
То есть, если читать формально, то в договоре достаточно установить порядок оплаты, из которого бы следовало, что оплата производится "в счет предстоящего оказания услуг". Доказать, что в вашем случае суммы перечисляются именно авансом, т.е. "в счет предстоящего..." можно, если в том же договоре установить, что факт оказания услуг удостоверяется соответствующим актом, который составляется в конце месяца и до составления этого акта услуги считаются не оказанными.
Обратите внимание, что в вашем случае вычет налога с предоплаты получается формальным и отражаться будет только в декларации (как и последующее восстановление), поскольку при составлении акта последним числом месяца эта операция (аванс-отгрузка) будет всегда закрываться в одном налоговом периоде.
что касается счетов-фактур, то это уже "вотчина" продавца. Если он признает данную сумму предоплатой, то должен будет выставить два счета-фактуры -- один на аванс (в течение 5 дней с момента получения), а второй -- на отгрузку (в течение 5 дней после подписания акта).
