Неверно удержан НДФЛ из суммы дивидендов
Добрый день. В 2014 году бухгалтером произведена выплата дивидендов без удержания суммы НДФЛ. А именно, начислено дивидендов 50000,0, начислен и перечислен НДФЛ -4500,0, выплачено дивидендов 50000,0. В сведениях 2-НДФЛ указана сумма облагаемого дохода 50000,0, сумма исчисленного и уплаченного налога - 4500,0. Вроде бы, все красиво. Но сумма дивидендов выплаченных завышена на 4500,0. Дивиденды перечислялись на банковский счет работника. Как правильно откорректировать данную ошибку: удержать в 2015 году излишне уплаченные дивиденды или подать уточненные сведения по 2-НДФЛ за 2014 год и показать большую сумму облагаемого дохода (54945,0) и исчисленного налога (4945,0)? Заранее благодарна за совет.
Comments
-
Добрый день.
Вам надо направить письмо учредителю о выявленной ошибке - было удержано 9 % вместо 13 %.. И предложить вернуть сумму переплаты дивидендов в кассу или на расчетный счет.
Одновременно необходимо доплатить эту сумму в бюджет.
Узнайте у ИФНС нужно ли подавать уточненку, возможно, что они не обрадуются этому предложению -
Добрый день.Цитата: было удержано 9 % вместо 13 %..п. 4 ст. 224 НК РФ, устанавливающий ставку НДФЛ в размере 9%, с доходов от участия в организациях утратил силу с 01.01.2015 г. Дивиденды выплачены в 2014 году, когда эта ставка еще действовала.Цитата: Как правильно откорректировать данную ошибку: удержать в 2015 году излишне уплаченные дивиденды или подать уточненные сведения по 2-НДФЛ за 2014 год и показать большую сумму облагаемого дохода (54945,0) и исчисленного налога (4945,0)?Зависит от суммы дивидендов предназначенных к выплате. Если протоколом собрания (решением участника) на выплату дивидендов направлено 50 000 рублей, вы не можете своим решением (если вы конечно не собрание или единственный собственник) изменить эту сумму. Также сумма в 54 945 может превышать чистую прибыль предприятия.
Проще всего вернуть излишне выплаченную сумму дивидендов.
